加密货币交易到底要不要交税？

从OK到火币，大家的猜测各种各样，但是今天人民网的一篇文章，似乎给了我们一些提示。

事情似乎是与USDT相关的。

?人民网文章?

人民网文章表达了三个意思：

第一，在国外买币在国内卖成人民币，或者在国内买币在国外卖出，都涉嫌犯罪。

第二，协助他人资金出入，同样涉嫌犯罪。

第三，通过币币交换获得盈利，就要申报个人所得税。

?A股交易?

先不说，单说缴税的事情。简单地看，炒币和炒股都是投资投机行为，那么炒A股是否也要缴税呢。

《中华人民共和国个人所得税法》仅仅对利息、股息和红利所得做出了规定。

万事达卡将“Engage”计划重点放在加密货币上:金色财经报道，万事达卡宣布扩大Engage计划，该计划将潜在的发卡机构与能够提供适当技术专业知识的合作伙伴联系起来，以帮助将加密货币卡计划推向市场，从而使越来越多的加密货币公司能够利用信用卡巨头的全球网络发布。万事达卡表示，扩展的网络有助于将新的加密卡程序推向市场，并创建加密货币到法定货币的转换功能。[2023/6/22 21:54:51]

资料来源：国家税务局网站

原文链接：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n363/c1186/content.html

这个利息不用多说了，股息红利指的是上市公司在盈利以后，向股票持有者发放的股息和利润分配，它并不是炒股所得。炒股所得是投资者低买高卖获利的价格差收益。

北京市税务局的“纳税服务>纳税人学堂>涉税行为指南”中找到这样的内容。这里非常明确的说明了，个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。

美国证券交易委员会首次推出包含加密货币的游戏主题投资者教育活动:金色财经报道，美国证券交易委员会 (SEC) 发起了一项游戏节目活动，以帮助投资者“以一种有趣的方式”做出明智的决定，该活动名为“Investomania”，旨在“帮助投资者做出明智的投资决策并避免欺诈”，据悉这也是美国证券交易委员会首次以这种方式发起投资者教育活动。美国证券交易委员会称，相关活动包括 30 秒的电视广告、互动测验和 15 秒的加密资产信息视频等，鼓励投资者研究投资并从可信赖的来源获取信息，以便在投资前了解风险。（News.Bitcoin）[2022/6/6 4:05:22]

资料来源：国家税务局北京市税务局网站

原文链接：http://beijing.chinatax.gov.cn/bjswj/c104440/201906/b08046a6f6814639b4bcab26db3eca6b.shtml

所以我们可以非常明确的看到，A股交易是不需要缴纳个人所得税的。

?币市交易?

A股交易不需要缴纳个人所得税，但是币市交易却要交税，这是否合理？小蜜蜂个人认为，还是合理的。

?法律视角

税法从来没有规定过A股交易是免税行为。税法里规定的应税行为，是包括转让上市公司股票收益的。个人所得税法规定征税对象第部分，明确包含了转让股票的收益。

加密货币数据公司Nomics推出AI驱动的7天价格预测:加密货币数据公司Nomics正在将人工智能应用于通常混乱的加密货币交易。Nomics宣布推出可以进行7天加密货币价格预测的AI系统。该公司首席执行官克莱·柯林斯（Clay Collins）告诉Cointelegraph，这些预测仅适用于寻求预测的散户投资者，不应视为福音。（Cointelegraph）[2020/4/23]

上市公司股票显然是属于有价证券。而我们想想，各种加密货币，无论它是货币、是证券、是资产，是通证……加密货币都属于财产。所以转让加密货币或者通证，是属于个人所得税的应税行为。

?市场逻辑

为什么会有税收这种东西存在？两个逻辑。

第一，政府无论是管理型政府、还是服务型政府，其职能都是为了让社会经济秩序可以更好的运行。而政府的运行，是需要场地、材料、设施、人员……这些都需要成本。既然政是为了社会经济更好的运行，那么这些成本也应该来源于社会经济，所以我们赚到钱或者或少得益于政府的管理。所以我们要交税。

动态 | 今年以来加密货币行业的公司融资总额约为$15亿 同比下降约40％:如果仅从融资数据来看，今年加密货币行业发展并不突出，据 The Block 整理，今年以来，加密货币行业的公司融资总额（包括早期、种子轮、各轮阶段融资）在 15 亿美元左右，同比下降约 40％（相对于总交易数下降约 60％）。统计数据显示，主导今年融资的投资基金中，Dragonfly Capital、Galaxy Digital、NGC Ventures 等知名机构名列其中。( The Block )[2019/11/28]

第二，这是税收最主要的作用，就是调节作用。比如有人生下来就出生在大上海，那么你学习的机会多、工作的环境好、收益也就多，可是有的人生下来就是在偏远的山区，他的智慧和勤奋都不输给上海出生的人，但是环境限制了他的发展。这不仅仅是公平问题，我们可以这样比较，一个生在上海的人在从事一份工作，但是可以偏远山区的另一个人的天赋会更比这个上海人更适合这分工作，这对于这个岗位、企业乃至整个社会是更有益的。所以，税收从上海人那里收税，然后把资金投入到偏远山区里去，这样是为了社会更好的发展。

除了地区之间、城乡之间、人与人之间，税收还用于调节人与自然的关系。有一些税是和自然环境相关的税，比如资源税。政府可以将这些税收用于维护自然环境。

从第一个逻辑来看，炒币的人在币市赚到了钱，完全脱离了政府的管理和服务吗？显然是没有。政府管理和服务之下，社会秩序良好，金融生态稳定，这是炒币的基础。所以炒币要交税。

动态 | Robinhood新增加了两个加密货币交易品种:总部位于美国的数字交易平台Robinhood已将两种新的加密货币——莱特币和比特币现金，添加到其加密交换服务Robinhood Crypto。它此前已经提供比特币和以太坊交易。[2018/7/16]

从第二个逻辑看，更不用多说了。很多庄家利用资本的规模优势影响币价，最终散户亏损、家获利；有的项目方利用自身的技术或者影响力，发行加密货币或通证，散户去购买这些币，而项目方只需要把凭空发行出来的币卖掉就可以获利……这是币市之内的分配关系，庄家、大佬在从散户身上获利。

我们观察币市以内和币市以外的关系，同样存在分配不均衡的现象。某些区块链项目，对社会几乎毫无贡献可言，小蜜蜂大胆的举个例子，波场。我们得承认，波场这个币不错，波场营销更棒，波场生态也不赖，但是波场对社会有什么贡献呢？不能说一点没有，但是相对于其他原创项目在区块链技术上，波场的贡献确实少。但是波场的项目方，以及一些波场生态的参与者和投资者，却可以获利。我们得承认，这是因为这些人的智慧和努力，但是这些东西对社会的贡献确实不大。

所以，加密货币交易征税，其实也是一种调节。

?税基和税率

根据税法的规定，加密货币交易的个人所得税的计税税基就是卖出价-买入价-其他费用。当然如果是负数就不需要缴税了。

加密货币交易作为财产转让，应该按照20%税率计税。

如果税法没有针对加密货币交易作出特殊的规定，就应该是这样计算税基和税率的。

?利好or利空?

?对比A股

对比A股，前面截图的文件中也说得很清楚，“为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展”，所以才会“暂免征”转让上市股票所得应缴纳的个人所得税。

但是，加密货币交易被要求申报个人所得税。

不言而喻了。显然是促进股票市场、不促进加密货币市场。

?100%涉嫌

人民网举出2个情况都涉嫌：一是在国外购买加密货币在国内卖出；二是在国内买入加密货币在国外卖出。

问题是国内是禁止经营加密货币交易平台的，所以我们的币币交易100%是国外交易的，所以我们100%是涉嫌的。

?高额个税

人民网没有说的一种情况是，在国内用人民币买入、再用人民币卖出的情况。然而，假如我们能提供证据说明我们是在国内买入卖出的，那么我们就可以清楚的计算出我们的收益。在此基础上，我们就要缴纳个人所得税了。

前面小蜜蜂介绍过加密货币交易的个人所得税的税基和税率。

20%的税率。

如果你炒币赚了10万，你要申报缴纳2万的个人所得税。这个数额不低啊。要知道，一般纳税人的企业所得税才25%，而且企业有各种优惠政策，企业可以通过税务筹划，比如捐款、雇佣若干残疾人等合法节税。相比之下，这20%的税实在太高了。

?写在最后?

原来，小蜜蜂一直以为火币冻卡是因为有些非法收入在火币中，通过USDT所以才会出现冻卡。

但是，人民网的文章已经清清楚楚的说明了，用人民币买或卖USDT，就涉嫌。除非能证明我们的全部交易都在国内，可是这时候就要缴纳20%的个税了。

所以，人民网这篇文章，实在不算是一个利好的消息。

之所以人民网文章让人感觉利好，是因为收税好像是允许炒币一样。但事实上并没有。对比税法对A股的政策，我们就会发现，监管只是变得更严了。

因为中国法律禁止经营加密货币交易，但是持币是合法的，个人用户之间的交易也是合法的。

所以从前的OTC交易钻了这个空子。

然而，人民币网的文章，只是告诉我们，这个空子被彻底堵死了。

币币交易只能是在国外平台上进行的，所以我们一定是有一个从国外到国内的过程，所以OTC交易是100%涉嫌的。

小蜜蜂甚至想到，我们可以不可以索性就在国外OTC，使用paypal用美元或其他外币进行USDT的交易。

但是，很遗憾，当我们把美元或其他外币从paypal转入我们的银行卡时。我们就有了一笔外币收入。

然而，我们在境外的所得仍然要与境内收益合并计算应纳所得税。

如果我们的银行卡中收入了一笔大额外币，估计我们可能也会面临一件麻烦事了。

有人说，收税就是合法。

问题一是，首先要证明你的合法性才能交税。要提供在海外买币卖币的交易证明，核算具体的收益情况，才能交税。而你如何在海外进行交易的？这个过程又存在新的法律问题。你还觉得这是个好消息吗？

问题二是，至少20%的税率。日本最高时曾把这个加密货币的税率设成55%。你还觉得这是个好消息吗？

当然，OTC交易的合法性被彻底堵死了，不是OTC交易被彻底堵死了。资金规模小的，在中小交易所还是可以出金的。这未必是一个糟糕的坏消息。

但是，你还觉得这是个好消息吗？

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