元宇宙中的税收问题

创作者们所设想的元宇宙——一个具有虚拟身份、家庭、财产等的完全成型的数字世界——将改变我们的全球经济。该领域发展迅速，已有多个平台提供互动游戏、商业机会和社交体验。

比如说，巴巴多斯一直宣称数字房产是主权土地的一部分——它也是第一个这样做的国家。

这个岛国打算建立虚拟大使馆和领事馆，开发可以提供电子签证的服务，并建造一个“传送器”——让用户在不同世界之间传输他们的虚拟形象。

随着元宇宙的进一步发展，各国政府是时候考虑是否以及如何对相关企业或个人征税，无论是交易税、所得税还是其他类别。

元宇宙中工作的性质

说到所得税，首先要问的问题是在元宇宙工作意味着什么。

韩国娱乐业巨头CJ ENM入驻The Sandbox元宇宙:7月4日消息，韩国娱乐业巨头CJ ENM宣布与The Sandbox达成合作。通过此次合作，CJ ENM的元宇宙空间将在The Sandbox的虚拟房地产“Land”中创建。

CJ ENM计划打造面向全球市场的K内容元宇宙，并计划继续尝试融合现实世界和虚拟世界，例如将用户在虚拟世界中的活动与广播节目联系起来。（TechM）[2022/7/4 1:49:12]

例如，细想一下，一名数字房产经纪人受雇挑选客户可能有意购买的数字土地。她的客户购买了一块地并用加密货币向她支付佣金。

经纪人的佣金是收入。在这种情况下，经纪人将在她的纳税申报表上以普通收入的形式上报她的佣金数额，而数额多少取决于收款当天加密货币的市场价值。

厦门市元宇宙产业联盟成立 已吸纳50多家重点单位:6月1日消息，由厦门市工信局、大数据管理局指导，咪咕动漫有限公司、厦门信息集团等13家单位联合发起的厦门市元宇宙产业联盟成立。

该联盟吸纳了重点企业、高校院所、金融机构等50多家相关单位，旨在发挥多方优势，共同推动厦门元宇宙产业发展。

前不久厦门市出台了《厦门市元宇宙产业发展三年行动计划(2022—2024年)》，该联盟的成立是落实《行动计划》的具体举措。（厦门日报）[2022/6/1 3:55:09]

然而，元宇宙中的支付不仅仅局限于加密货币的形式。类似的问题也出现在“边玩边赚”的视频游戏中，也就是说，游戏玩家的收入是否可以算作工资。

周杰伦旗下魔杰电竞的元宇宙商标申请被驳回:金色财经消息，天眼查App显示，近日，魔杰电竞（昆山）网络科技有限公司、魔杰电竞（北京）文化发展有限公司申请注册的多个“魔杰元宇宙”“JTEA元宇宙”商标流程变更为“驳回通知发文”，这些商标申请于今年2月，国际分类涉及教育娱乐、方便食品等。据悉，魔杰电竞为周杰伦与IDG资本共同创立的电竞品牌。[2022/5/25 3:40:21]

举个例子，AxieInfinity是一个游戏世界，玩家可以在其中买卖、训练、与称为Axies的NFT生物战斗。AxieInfinity包含多种类型的游戏内货币，其中一种叫“顺滑的爱情药水”，这是玩家在战斗胜利时获得的一种代币。SLP代币可以在公开市场上用加密货币或法定货币购买和出售。

索尼音乐成立RCA唱片大中华区分部，将探索NFT和元宇宙等领域:5月20日消息，索尼音乐娱乐公司（Sony Music Entertainment）为其美国唱片公司RCA Records成立大中华区合资公司，以探索流媒体、NFT和元宇宙的机会。

RCA Records Greater China将在艺人管理和Web 3.0领域招聘关键员工。据悉，签约艺人包括歌手王嘉尔（Jackson Wang）、黄丽玲（A-Lin）。（Forkast）[2022/5/20 3:30:13]

由于Axie的游戏内货币具有现实世界的价值，因此有理由认为，在游戏过程中获得的代币需要作为普通收入进行上报和征税，其数额由玩家获得或认领当天的市场价值决定。

而且，如果玩家将她的SLP代币转换为加密货币，或将其出售以换取法定货币，那么这就符合资本利得收入的条件，玩家需缴纳短期或长期资本利得税。AxieNFT也是这样处理。

至此，用加密货币换取服务或租用数字商品是否构成应税收入的问题得到了解决。但是，用NFT支付的话，又该怎么处理呢？如果经纪人的客户用BoredApeNFT作为佣金怎么办？一些BoredApeNFT已在市场上以数百万美元的价格售出，而另一些则售价很低。

为了确定收入，人们将如何估价呢？

NFT支付可以被视为易货交易吗？

美国国税局已认定加密货币为财产，但尚未针对NFT发布类似指导意见——尽管NFT很可能也有资格成为财产。

这里再以经纪人为例，经纪人提供的服务所换取的佣金是NFT的话，这可以算作易货交易吗？

可以，但前提是经纪人和她的客户事先就经纪人服务和NFT的公平市场价值问题达成一致。

当然，情况也可能相反，即提供的NFT的FMV低于经纪人服务的FMV。对数字经纪人来说，她最好要求客户以加密货币或法定货币进行赔偿。

NFT的销售和版税收入

如果一个人将铸造和销售NFT作为生计，毫无疑问，这些销售所得构成收入。在这种情况下，NFT将被视为库存，创作者除了个人所得税外，还要缴纳自雇税。

但是，美国国税局尚未就NFT版税收入的处理发布指南。因此，如果一个人积极参与创作和出售NFT，他的版税收入很可能需要缴纳自雇税。

如果满足三个标准，出于慈善目的NFT捐赠或拍卖则不被视为应税事件。

第一，捐赠NFT的行动持续一年以上；第二，NFT捐赠给501(c)(3)条规定的组织；第三，NFT直接捐赠给组织。然而，关于拍卖，如果创作者先拍卖NFT，然后将收益捐赠给组织，那么他将获得资本利得收入，并根据资产持有时间的长短相应缴纳税金。

小结

数字世界为个人以及商业实体提供了大量的新体验和创收机会。然而，到底该如何对这些收入征税？想来并非易事。

在美国，国税局很少发布纳税人指南，这意味着除了国税局提供的指导外，税务人员只能依靠自己的知识和经验来填补漏洞。不过，尽管有这些缺陷，元宇宙也有望成为一个有趣的数字世界。

注：文中的讨论基于美国法律

美国国内税收法典InternalRevenueCode(IRC)501(c)(3)中规定了六类免税组织：1.慈善组织CharitableOrganization2.教会和宗教组织Churches&ReligiousOrganization3.私人基金PrivateFoundations-4.组织(PoliticalOrganization)5.教育组织Educationalorganizations6.其他非营利组织(OtherNonprofits)

来源：forbes

编译：Dali@iNFTnews.com

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