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@财务人 你们知道怎样通过现金流量表分析利润表吗?

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时间:1900/1/1 0:00:00

现金流量表作为三大报表之一,主要是反映某个期间内现金流量的变化情况,三张报表具有不可分割的关系,所以就可以透过一张报表分期其他报表的相关项目,那么怎样通过现金流量表分析利润表的相关内容呢?主要从以下几点分析:

1、现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”一般与资产负债表“货币资金”年末数与年初数之差相等。

前提是企业不存在现金等价物。

2、利润表中的“营业收入”、现金流量表中的”销售商品、提供劳务收到的现金“以及资产负债表中的”应收账款”等项目之间存在勾稽关系。

币安期权将上线于9月29日到期的BTCUSDT和ETHUSDT季度期权:3月21日消息,据官方公告,币安期权将于3月23日16:00上线于9月29日到期的BTCUSDT和ETHUSDT季度期权,该期权为欧式期权合约,此后新的BTCUSDT和ETHUSDT季度期权合约将于每个季度的最后一个星期四上市。[2023/3/21 13:17:07]

销售商品、提供劳务收到现金=×+预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额实际上,权责发生制表达的企业盈利就是利润表;收付实现制表达的盈利就是现金流量表。

3、当经营活动现金净流量出现负数,而利润表上的利润很好看时,就可以判断出利润含有“水分”了,它过多地依靠应收账款,这些就是所谓的“白条利润”。

Kava 13升级即将到来,将推出Kava EVM 2.0提升性能支持新协议启动:3月15日消息,Kava 发布博文表示,Kava 13 升级即将到来,升级包括:

1. Kava EVM 2.0,将通过全节点软件优化和托管服务提供商扩展提升性能,消除停机时间和加速处理来自协议和钱包的大量数据的请求来支持新协议的启动;

2. Cosmos- 以太坊桥接,增加 Cosmos SDK 和 EVM 链上钱包、dApp 和资产的实用性;

3. 保险库控制,随着 Strategic Vault 功能的扩展,Kava DAO 将能够管理其资金库并将资源部署到 Kava 上的任何协议。除了向钱包或批量钱包发送奖励外,Kava 13 升级将使 Kava DAO 能够控制提供流动性、资产交换、投资组合多元化等。[2023/3/15 13:05:45]

提示:利润除了现金利润外,还有以下利润。

Polygon将推进其生态游戏项目采用AQUA的嵌入式市场解决方案:3月9日消息,PolygonLabs宣布与Web3市场AQUA达成合作,AQUA最近推出的的嵌入式市场解决方案是合作领域之一,该解决方案允许玩家完全在游戏客户端或Hub内进行二级NFT销售交易。从本月开始,来自Polygon生态的游戏还可以在AQUA.xyz市场上获得进一步支持,目标是到年底增加15款游戏。[2023/3/10 12:52:58]

(1)应计利润,结合应收账款和营业收入去分析;

(2)持有利润,到以公允价值计量的资产价值波动中去分析;

俄罗斯将为西伯利亚比特币矿工提供税收优惠:金色财经报道,俄罗斯将为西伯利亚比特币矿工提供税收优惠,此前该国央行也表示已准备允许在国际贸易中使用比特币和加密货币。(bitcoin magazine)[2023/2/12 12:02:13]

(3)虚拟利润,到负债方去寻找,看看哪些负债通过债务重组变成了“利润”;

(4)外部注入利润,如:政府补贴。

4、影响利润的事项不一定同时发生现金流入、流出。

有些收入,增加利润但未发生现金流入。

例如,一家公司本期的营业收入有80万元,而本期新增应收账款却有70万元,这种增加收入及利润但未发生现金流入的事项,是造成两者产生差异的原因之一。

5、有的公司对应收账款管理存在薄弱环节,未及时做好应收货款及劳务款项的催收与结算工作,也有的公司依靠关联方交易支撑其经营业绩,而关联方资金又迟迟不到位。

这些情况造成的后果,都会在现金流量表中有所体现,甚至使公司经营活动几乎没有多少现金流入,但经营总要支付费用、购买物资、交纳税金,发生大量现金流出,从而使经营活动现金流量净额出现负数,使公司的资金周转发生困难。

应收账款迟迟不能收回,在一定程度上也暴露了所确认收入的风险问题。

6、有些成本费用,减少利润但并未伴随现金流出。

例如,固定资产折旧、无形资产摊销,只是按权责发生制要求将这些资产的取得成本,在使用它们的期间合理分摊,并不需要付出现金。

7、现金流量分类与净利润确认的差异。净利润总括反映公司经营、投资及筹资三大活动的财务成果,而现金流量表上则需要分别反映经营、投资及筹资各项活动的现金流量。

例如,支付经营活动借款利息,既减少利润又发生现金流出,但在现金流量表中将其作为筹资活动中现金流出列示,不作为经营活动现金流出反映。

又如,转让短期债券投资取得净收益,既增加利润又发生现金流入,但在现金流量表中将其作为投资活动中现金流入列示,不作为经营活动现金流入反映。

上述两点是使经营活动现金流量净额与净利润产生差异的原因,其实也是现金流量表附注中要求披露的内容。利润表列示了公司一定时期实现的净利润,但未揭示其与现金流量的关系,资产负债表提供了公司货币资金期末与期初的增减变化,但未揭示其变化的原因。

现金流量表如同桥梁沟通了上述两表的会计信息,使公司的对外会计报表体系进一步完善,向投资者与债权人提供更全面、有用的信息。

我是财务小白,资产负债表、利润表、现金流量表该如何填制?它们有什么关系?我刚做会计不久,老板问我企业利润表中的净利润很多,但企业货币资金的余额却不多,钱都哪里去了?如何根据企业账簿一手数据快速、准确的编制财务报表?如何通过财务报表读懂企业财务基本状况?

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