美国上市公司会计监管委员会PCAOB着眼加密资产审计

美国上市公司会计监督委员会（PCAOB，The Public Company Accounting Oversight Board）2020年5月26日发布了一份文件《涉及加密资产的审计：给审计师和审计委员会的信息》，为审计师和审计委员会提供涉及加密资产（例如比特币和其他数字货币）时需要关注的审计信息，有助于识别和评估可能具有重大错报风险的财务报表和加密资产，实施适当的审计计划和响应。该文件是PCAOB战略计划的一部分，该战略计划监视新兴技术的开发和实施，以分析其对审计服务质量的影响。

上市公司会计监督委员会背景

Nium Pte宣布计划于2025年第二季度在美国上市:金色财经报道，总部位于新加坡的Nium Pte宣布计划于2025年第二季度在美国上市，该公司目前估值约为20亿美元，目标是在计划的首次公开募股(IPO)之前实现收支平衡。首席执行官Prajit Nanu强调，预测市场趋势超出了任何人的控制范围，但未来一年半的主要目标是做好充分准备。

Nium（原名Insta ReM）运营一个平台，使企业能够在全球范围内发送、支出和接收资金。2020年，它与著名区块链公司Ripple建立了合作伙伴关系。[2023/7/5 22:17:53]

美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）是由2002年《萨班斯法案》（Sarbanes-Oxley Act）建立的非营利性组织，旨在监督上市公司和其他发行人的审计工作，提供准确和独立的审计报告信息，保护投资者的利益并促进公众利益。由美国国会2010年通过的《多德-弗兰克华尔街改革和消费者保护法案》（the Dodd-Frank Wall Street Reform and Consumer Protection Act）赋予PCAOB更大的监督权，以监督在SEC登记的经纪人和交易商的审计工作，包括根据联邦证券法提交的合规报告，促进对投资者的保护。所有PCAOB规则和标准都必须获得美国证券交易委员会（SEC）的批准。

Movella与Pathfinder Acquisition合并，成为美国上市公司:金色财经报道，根据周二提交给美国证券交易委员会的监管文件，元宇宙相关公司Movella将通过与Pathfinder Acquisition Corp.（PFDR）的合并而成为纳斯达克的上市公司。据悉，Movella为娱乐、健康、体育、自动化和移动领域的客户提供与运动跟踪有关的先进传感器、软件和分析。虽然Movella的技术被广泛用于各个行业，但该公司已经加强了对潜在的Web3应用的关注。

Pathfinder CEO David Chung在文件中说：“Movella具有独特的优势，除了在现有市场上已经取得的大幅增长外，它还能为元宇宙、下一代游戏和其他高增长的新兴终端市场和应用提供关键的使能技术。”（CoinDesk）[2022/10/5 18:39:29]

文件内容：审计师应关注的信息

FTX Stocks向美国用户开放，提供美国上市股票和ETF交易:7月28日消息，FTX US总裁Brett Harrison宣布，FTX Stocks现已向美国用户开放，所有50个州的居民都可以注册，可交易数百种股票和ETF。

此前5月19日消息，FTX.US宣布推出FTX Stocks（FTX 股票），为用户提供交易美国上市股票和ETF的服务。FTX Stocks一开始将从登记名单内挑选部分用户进行私人测试。[2022/7/28 2:42:10]

PCAOB注意到，最近在公司、经纪交易商和其他发行人的财务报表中开始出现记录和披露诸如比特币之类的加密货币的情况。在检查一些较小规模发行人的审计时，PCAOB发现，涉及加密资产的交易对财务报表至关重要。

PCAOB根据标准和质量控制体系，提醒审计师关注企业层面的质量控制体系和审计参与层面的规划、风险评估。

在企业层面的质量控制体系方面，注意企业是否制定了政策和程序以决定是否接受或继续客户关系，以及是否为该客户执行特定的约定以提供合理的保证：例如，涉及加密资产的审计执行可能需要某些专业技能和知识，参与质量评审的执行需要适当的知识水平和与加密资产相关的能力。另外，是否适当考虑在特定情况下提供专业服务所带来的风险，例如由于持有的加密资产的客户通常为假名（即隐藏账户持有人的真实身份的字母数字代码），审计师可能更难识别当与加密资产相关的交易相关方是否涉及欺诈或其他非法行为。

在审计参与层面的规划方面，注意企业的审计小组是否具备专业技能和知识，例如参与团队可能需要在密码学、分布式账本技术、估价和法律法规（包括了解客户KYC和反AML条款）方面具备专业技能或知识；另外，通过不同的商业模式或技术进行基础交易的加密资产可能需要不同的技能、知识和资源（包括专门的审计软件）才能识别、评估和应对重大错报的风险；最后，参与团队可能需要在将现有法律和监管框架应用于加密资产的专业技能或知识。美国证券交易委员会（SEC）工作人员在其网站上提供了有关数字资产的信息和指导。

在审计参与层面的风险评估方面，审计师应识别和评估重大错报的风险，包括评估潜在错误陈述的类型，评估错误陈述的可能性和严重程度，并确定潜在错误陈述的可能来源。审计师应了解发行人及其经营环境，包括获取和分析发行人交易涉及加密资产的相关信息。例如与加密资产余额相关联的潜在错误陈述的类型可能取决于加密资产是否存储在发行人自己的数字钱包中或由第三方存储；与涉及加密资产的交易相关的潜在错误陈述的可能性和严重程度可能取决于加密资产类型、客户数量、交易量和记录保存的性质（例如，客户交易是否被记录在链之外）；确定与验证费用有关的潜在错误陈述的可能来源可能涉及考虑发行人的验证操作的结构，包括参与和合并设备的第三方的任何参与行为。

标签：PCAFTXELLAMOVTigSwapCandyAVASTR Vault (NFTX)3X Short Stellar TokenMOVON币

区块链热门资讯