亚洲、欧洲和北美的数字货币监管

随着数字货币逐渐跻身主流，不同的司法管辖区正在催生模式各异的监管框架。

监管者的任务是保护投资大众，维护市场稳定，而不是遏制创新。

更多关注个人，而不是企业。以下列表围绕数字货币进行了简要但并不详尽的概述，范围涉及亚洲、欧洲和北美等几个重要司法管辖区。辖区按首字母排序。

中国

中国香港

日本

马尔他

新加坡

瑞士

中国

英国

美国

1.中国

中国一直渴望找到区块链技术的落地案例，并接受数字货币成为主权货币的前景，但在涉及私人数字货币，如比特币时，监管机构采取了相当谨慎的立场。

发币和数字货币交易相关的服务是被严令禁止的。尽管中国目前拥有世界上最大的比特币矿区，但尚不清楚监管机构是否会继续容忍这种情况。

数据：全球拥有超4.2亿加密货币用户，其中2.6亿在亚洲:6月21日消息，Triple数据显示，截至2023年，估计全球加密货币拥有率平均为4.2%，全球拥有超过4.2亿加密货币用户，其中大部分在亚洲（2.6亿），其次是北美（5400万）、非洲（3800万）以及南美（3300万）。[2023/6/21 21:51:33]

法律地位:数字货币不被视为法币。关于其法律地位，最近杭州互联网法院将比特币认定为虚拟财产。这是一年内，第二个法院作出类似认定。

所有权:没有迹象表明在中国私人拥有加密货币是非法的。然而，银行和其他支付机构不允许为数字货币提供服务。

征税:没有明文规定对数字货币征税。然而，如果作为商品进行交易，或者作为投资形式，或者使用代币进行支付时，则可能面临征税。在出售代币之前，可能需要进行税务评估和规划，以确保合规性。

2.中国香港

动态 | 菲律宾将在其“亚洲加密谷”内建造一座机场:菲律宾Cagayan经济区管理局（CEZA）证实，计划在其“亚洲加密谷”（Crypto Valley of Asia）内建造一座机场，相关人员表示，该机场将耗资6000万至8000万美元。新机场的建设是所谓亚洲密码谷概念建立和实现的一个重要设施。CEZA目前正在与菲律宾交通部和菲律宾民用航空局进行谈判，这些机构负责为新机场颁发许可证。这一目标计划在未来三年内实现。（Bitcoin.com）[2020/1/10]

虽然香港维持了相对宽松的监管环境，但香港证监会(SFC)已就风险发表声明，并提出了证券法可能适用于某些数字资产的可能性。

法律地位:它不是法币，而是被视为虚拟商品。

所有权:所有权目前不受任何限制或法律约束，除非通过犯罪手段获得所有权。

征税:出售数字货币无需缴纳资本利得税，税务局也没有就如何评估数字货币征税提供任何指导。

声音 | Paxos亚洲CEO：我们计划与加密领域和传统金融领域更多的借贷机构建立合作:9月5日，Paxos Trust Company宣布推出纽约金融服务部（NYDFS）批准的首款可兑换实体黄金的加密资产PAX Gold。日前，Paxos Trust亚洲CEO Rich Teo就PAXG产品相关问题进行了答复，主要内容如下：

1.Paxos拥有独特的优势，并不担心市场前景问题：1）Paxos Trust Company是受监管的合格托管机构。PAXG也是NYDFS批准发行的，并受到NYDFS的监管。2）Paxos与黄金市场中的大型机构保持着良好的关系，因此能够与顶级黄金供应商、金库和矿场建立合作伙伴关系。3）Paxos在创建资产支持的代币方面已经有成功的先例，已经发行了合规美元稳定币PAX；

2.PAXG将在交易所、钱包、借贷机构、支付平台和其他支持ERC-20代币的平台上架；

3.如果客户持有超过430个PAX Gold代币，可以将代币兑换成一根完整的实物金条；

4.PAX Gold可能会被加密借贷平台采用，允许用户通过借贷获取利息，持有黄金的同时还能额外获取利息，这对用户来说可能尤其有吸引力。我们计划与加密领域和传统金融领域更多的借贷机构建立合作。（巴比特）[2019/9/21]

3.日本

声音 | 博鳌亚洲论坛研究院副院长：下一轮金融危机风险点体现在5个方面:博鳌亚洲论坛研究院副院长曹莉表示，下一轮的金融危机可能的风险点体现在五个方面：1.全球跨境资本的流动。主要体现在银行间的跨境贷款在下降；2.被动型的投资越来越多，如etf等，如今市场上资金大规模进大规模出的现象凸显；3.全球的资产管理越来越集中。据统计，全球15家资产管理公司管理了全球40%的资产；4.对美元的升值高度敏感；5.金融科技创新是双刃剑，尤其是像去中心话的比特币等，很难监测跨进资本的流动。[2018/11/24]

日本修订后的《支付服务法》(2017年4月1日)将数字货币定义为“专有价值”，不以法币计价，可交易，可用作支付手段，并通过电子数据处理系统进行转移。

法律地位:数字货币被视为财产。

所有权:对拥有数字货币没有任何限制。日本的“虚拟货币条例”包含在修订后的《支付服务法》中，仅适用于从事数字货币交易所业务的实体。

征税:出售或使用数字资产的收益被视为“杂项收入”，且纳税人不能利用其它损失来抵消数字货币带来的收益。此外，持有数字的人一旦身故，将会被征收遗产税。

4.马尔他

马耳他以其对区块链技术和数字货币的开放和合作态度而闻名遐迩。这一点在马耳他总理在联合国的讲话中表现话中表现得最为明显，他在讲话中称赞数字货币是货币的未来。

法律地位:虽然不被视为法定货币，但某些正处于讨论阶段的特定数字货币，可以被视为电子货币、金融工具、虚拟代币或虚拟金融资产。

所有权:在马耳他拥有数字货币并不违法。从事数字货币业务的投资顾问和基金经理需要许可证。

征税:对数字货币的征税没有具体的指导。在没有具体规则的情况下，适用马耳他税法的一般原则。

5.新加坡

新加坡可以被视为“数字货币的避风港”。虽然数字货币在法律上没有明确定义，但政府表示，数字货币可以作为一种支付手段，不适合作为价值储存，并被视为一种个人财产。尽管新加坡保持着放任的态度，但一旦某种代币符合“证券”的定义范围，新加坡金融管理局(MAS)将监管该代币的发行或交易。

法律地位:数字货币是合法的，但不被视为法币。

所有权:关于数字货币是否可用于投资目的，MAS没有提供任何指导。

征税:由于新加坡没有资本利得税，投资数字资产的收益无需征税。然而，在将数字货币视为“商品”时，新加坡税务机关会征收商品和服务税。

6.瑞士

政府对数字货币的态度可以说是开放和积极的。继成功吸引开发商和投资者之后，瑞士的Zug-Zurich地区目前通常被称为“加密谷”。

法律地位:数字货币不被视为法币。瑞士法律没有对其进行定义，但将其视为一种资产。在某些情况下，它作为付款方式被予以接受。

所有权:当代币符合证券条件时，它们可能被合法持有。其他类型的数字货币的所有权问题尚未解决。

征税:作为一种资产，数字货币需要缴纳财产税，且必须在年度纳税申报单上进行申报。个人资产的资本收益免征所得税。然而，如果数字货币充当了雇员的工资或福利，则需要计入受益人应税所得。

7.中国

尽管政府没有阐明任何监管数字经济的具体法律，但监管机构发布了几份新闻稿，阐述自己的立场和政策，并教育公众。

法律地位:它不是法定货币、货币或公认的交换媒介。比特币，以及由此引申而来的大多数数字货币被视为虚拟商品。

所有权:除ICO外，没有所有权或许可要求。

征税:目前，没有关于数字货币征税的指导方针。作为一种虚拟商品，税务机关可能适用与营业税和所得税有关的法规。

8.英国

英国没有监管数字货币的法律。然而据报道，英格兰银行行长表示，这种监管是必要的。

法律地位:数字货币不被视为法币。

所有权:对所有权没有明确的指导。

征税:由于其“独特身份”，数字货币无法与传统投资或支付方式相提并论。它们的可征税性取决于具体的活动和参与方。然而，收益或损失需要缴纳资本利得税。

9.美国

在美国，联邦政府和州政府一直在寻找监管数字货币的最佳方法。随着最近Facebook宣布要推进Libra，这种情况变得愈发紧迫。监管以及数字货币的定义因州而异。

法律地位:数字货币不被视为法币。

所有权:在为数字货币分类提供更清晰的定义之前，建议数字货币基金将除比特币、莱特币和少数商品代币之外的任何代币视为证券。

税收:美国国税局将数字货币视为财产。因此，每个人都需要记录数字货币的购买和销售，为对应收益纳税，并为任何挖矿获得的数字货币纳税

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