一文纵览世界各国的加密货币税法

世界各地的加密货币税法

加密货币的受欢迎程度在过去几年里稳步上升。加密货币正越来越多地被世界各地的人们用作支付工具和投资机会。有钱的地方就有税收。尽管税收规定在大多数国家并不存在或相当模糊，但税务机构已经开始醒悟。

许多国家已经提出了关于加密货币的税收政策，一些国家使加密货币完全免税，另一些国家则向加密货币征税，就如股票和其他财产一样。去年，葡萄牙实现了加密货币免税2，法国宣布加密货币的币币交易不征税，美国向加密货币交易者发出警告3，英国要求4主要交易所提供加密货币交易者的信息。随着比特币获得更广泛的认可，这样的行动可能会持续。

这篇文章关注世界上数个地区的比特币税收。

英国

英国将加密货币视为财产，而不是实际的货币或“钱”。然而，英国税务当局HMRC将加密货币分为3种不同的类别：交易型代币，实用型代币，证券型代币。目前，这些都以同样的方式征税，但今后的处理可能会发生变化。比特币属于“交易型代币”类别。

IMF总裁：全球已有114家央行探索CBDC，约10家已完成:金色财经报道，国际货币基金组织（IMF）总裁克里斯塔利娜·格奥尔基耶娃在拉巴特举行的中央银行数字货币（CBDC）高层政策圆桌会议上透露，截至目前全球已有114家央行探索CBDC，约10家已完成，她认为CBDC应该背靠资产支持，加密货币在有资产支持时是一种投资机会，若果没有，则是投机的投资。（hket）[2023/6/20 21:48:58]

任何来自销售/交易加密货币的利润都被作为资本收益征税。英国对资本收益采用总库制5；简单地说，一个库从基本上说就是里面所有货币的平均成本。因此，无论何时出售或处置加密货币，你都必须使用库的成本来确定资本收益/损失。

挖矿/抵押收入按普通收入征税。

葡萄牙

Bit Digital5月生产更新：共开采113.2枚比特币，同比增长31%:金色财经报道，数字资产开采公司Bit Digital, Inc.公布了其2023年5月未经审计的数字资产生产和公司更新。2023年5月，公司生产了113.2个比特币，比上个月增加了31%。截至2023年5月31日，该公司拥有11,513名活跃比特币矿机。该公司的活跃哈希率约为1.20 EH/s。财库持有的BTC和ETH分别为453.6和10996.0，公平市场价值约为1230万美元和2060万美元。[2023/6/6 21:18:21]

葡萄牙发布了一份声明，使得购买/出售/交易加密货币完全免税。它是迄今为止唯一采取这种立场的欧洲国家。声明遵循葡萄牙的封闭税收制度。这使得葡萄牙对加密货币交易者来说成为更有利可图的国家。

DeFi结构化产品协议Sector Finance已上线主网并推出激励计划:3月9日消息，DeFi结构化产品协议Sector Finance已上线主网并推出激励计划，参与者可以存入聚合器收益金库或单一策略金库，以赚取以USDC或ETH支付的实际收益。奖励将在激励期结束时发放，分配将根据存入金额和存入时间长短而定。

据悉，Sector Finance是一个DeFi结构化产品协议，它创建风险调整金融产品，并通知用户其风险敞口，以加快数字资产的采用。它有三个核心产品：风险引擎、单一投资Vault、聚合器Vault。[2023/3/9 12:51:55]

德国

自2013年起，比特币在德国正式被认定为私人货币。比特币所有者需要缴纳资本收益税，目前税率为25%。然而，只有在利润是在购买比特币一年内获得的情况下才会征税。如果持有加密货币超过一年，加密货币所有者不需要缴纳资本收益税。

武汉：在区块链等数字经济领域发布一批应用场景创新重点任务:2月7日消息，武汉市人民政府印发《关于激发市场主体活力推动经济高质量发展的政策措施》。其中提出，推动企业转型升级。开展中小企业数字化转型试点，通过免费诊断、设备补贴、示范奖励等方式，推动“专精特新”中小企业数字化转型全覆盖。在人工智能、5G、工业互联网、区块链等数字经济领域，发布一批应用场景创新重点任务，对揭榜后经考核认定实施成功的，按照项目总投入 30% 的比例给予最高 200 万元资金支持。对武汉市年营业收入 500 万元及以上且年研发投入占年营业收入比例达到 15% 及以上的软件企业，按照不超过企业年研发投入的 10% 给予最高 100 万元补助。推动企业研发政策应享尽享，落实好科技型中小企业研发费用加计扣除政策。[2023/2/7 11:50:45]

瑞士

在欧洲加密货币天堂之一的瑞士，出于个人利益购买、出售或持有加密货币的合格个人无需为其资本收益纳税。然而，来自挖矿的收入被认为是自雇收入，将通过所得税征税。由合格专业人员进行的盈利加密货币交易需要缴纳公司税，用比特币支付的工资必须申报所得税。

马耳他

著名的“区块链岛”马耳他不对加密货币征税，无论是增值税、收益还是资本利得。然而，考虑到类似于股票或外汇的日内交易，同一天内进行的加密货币交易需缴纳35%的企业所得税。

马耳他可能是世界上对加密货币最友好的国家之一，通过引入立法，使各种加密货币运营合法化，并使该国成为一些主要加密货币企业的所在地。

日本

日本认定比特币主要作为一种支付方式。2017年7月1日，《支付服务法》规定，比特币的销售免征消费税。日本的比特币等虚拟货币被视为资产化价值，可以进行数字化转移，也可以用于支付。从比特币中获得的利润被视为业务收入。因此，所有者要同时缴纳所得税和资本收益税。

澳大利亚

澳大利亚将虚拟货币视为易货安排6中的项目。原因是比特币等货币被视为资产，因此需为资本利得用途7负责。因此，在澳大利亚进行比特币相关交易的企业有义务对这些具体交易进行准确记录、存档和标注日期。另一方面，根据法律规定，接收比特币付款的公司必须将其价值申报为普通收入。

在澳大利亚，为个人使用而进行的加密货币交易在某些情况下可以免税。一个例子是比特币被用于个人商品或服务付款，另一个例子是交易价值低于10000澳元。挖矿或交易所等活动被视同为股票交易，因此需要缴税。

总结

虽然上述国家对比特币等加密货币的税收都有具体的框架，但很多国家都缺乏监管。在马来西亚和印度等国家，资本收益税尚未出台。全球各地的税务机关都以对不履行者特别严格而闻名，因此，研究你所在地区目前实施的监管指导方针是明智的。这样，你就能更好地为比特币交易申报或纳税，这是你的法律义务。

参考链接

1.行业:

https://insights.deribit.com/行业/cryptocurrency-tax-laws-around-the-world/?lang=zh-hans

2.免税:

https://cointelegraph.com/news/portugal-tax-authority-bitcoin-trading-and-payments-are-tax-free

3.警告:

https://koinly.io/cryptocurrency-taxes/

4.英国要求:

https://www.coindesk.com/british-tax-authority-seeks-customer-data-from-crypto-exchanges-in-search-of-tax-evaders

5.对资本收益采用总库制:

https://koinly.io/guides/hmrc-cryptocurrency-tax-guide/

6.易货安排:?

https://www.loc.gov/law/help/cryptocurrency/australia.php

7.资本利得用途:?

https://koinly.io/cryptocurrency-taxes/

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