一文梳理 BTC 十四年法律发展简史

撰文： 肖飒法律团队

自 2009 年 1 月 4 日起，中本聪在芬兰赫尔辛基的一台小型服务器内创造了比特币创世区块 Block #0，挖出了世界上最初的 50 枚比特币起，比特币已经走过了 14 周年。飒姐团队作为中国早期关注虚拟货币及区块链技术的专业法律团队，见证了比特币这一路以来的荣辱兴衰。

这不平凡的十四年里，全球主要司法管辖区与虚拟资产的斗争，从最本质的法律性质认定，扩散至金融监管、反反恐怖主义融资、网络&病勒索防范、暗网封杀、虚拟资产税收、数据确权等诸多领域。换个角度来说，比特币的十四年也是数字经济监管飞速发展的十四年。今天，我们就用值得回忆的大事，与大家一起从头回顾和梳理比特币乃至虚拟资产法律监管发展的十四年。

2008 年无论对于中国还是世界来说都是极其特殊、充满记忆点的一年。那一年，发端于美国的的次贷危机演变为全球性国际金融危机，山呼海啸的金融风暴席卷了全球每一个角落。那一年，我国汶川遭遇了千年一遇的地震灾害，13 亿中国人的心紧紧联系在一起；那一年，执掌水果厂的乔布斯意气风发，正准备向世人展现自己丰满的理想，但堵在前头的，是另一个能砸开核桃的已故传奇；那一年，中国首次召开奥运会，北京鸟巢上如火树银花般的烟火一如彼时中国蓬勃向上的朝气，成为中国梦最具象化的表达……

也是那一年，中本聪在 metzdowd.com 的密码学邮件组列表中发表了比特币白皮书《比特币：一种点对点的现金支付系统》，该白皮书全文共 2,736 字，比美国宪法的 3,550 字还短，但正是这份言简意赅的白皮书，开启了比特币持续至今，十四年的传奇。

BNB短时突破250美元，24小时涨幅达8.53%:金色财经报道，行情数据显示，BNB短时突破250美元，现报价249.2美元，24小时涨幅达8.53%。行情波动较大，请做好风险控制。[2023/6/14 21:35:35]

2009 年 1 月 3 日，中本聪（Satoshi Nakamoto）制作了比特币世界的第一个区块——“创世区块”（Genesis block），并创生了世界上最初的 50 枚比特币，并留下了区块链的第一个信息：「TheTimes 03/Jan/2009 Chancellor on brink of second bailout for banks」（「2009 年 1 月 3 日，英国财政大臣在第二次拯救银行的边缘」）这是当天《泰晤士报》的头条新闻标题，当时正值世界金融危机浪潮之下，英国财政大臣达林考虑第二次出手救助银行危机。现在回头看，这既是对创世区块产生时间的证明，也是对中心化金融系统无法避免地产生金融危机，以及旧世界银行系统所固有弊端的嘲讽。

这一年，比特币尚在全球主要国家监管机构的视野范围外，谁也没有意识到，一个可能深刻改变未来经济发展的新型金融体系正在悄无声息的被建立起来。

在这一年里，具有里程碑意义的事件就是著名的比特币“买披萨”事件。2010 年，家住美国佛罗里达州的拉斯洛·汉耶茨（Laszlo Hanyecz）成功使用了 10000 枚比特币购买了一个披萨，这是史上第一次有人成功用比特币在现实世界中成功购买实物商品，以今天比特币价格换算，这是一个价值 1 亿 6 千万美元（约 11 亿人民币）的披萨。

2010 年 8 月 6 日，比特币协议中一个主要漏洞被发现：交易信息未经过正确验证，就被列入交易记录或“区块链”，使用户可绕过比特币认证机制创造无数比特币。8 月 15 日，这个漏洞被恶意利用，生成了 1844 亿枚比特币，并被发送到两个比特币地址上。这个漏洞被迅速发现，比特币网络协议也从迎来了首次硬分叉升级，成功解决了危机，此后该种方式为以太坊网络所借鉴，影响了 Web3 历史的发展进程。值得一提的是，正是在这一年，史上最臭名昭著的比特币交易平台 Mt.Gox 上线，为数年后比特币大崩埋下伏笔，其产生的深远影响直至今天依然还未平息。

XRP突破0.5美元，今日涨幅10.5%:3月28日消息，行情显示，XRP价格突破0.5美元，暂报0.505美元，今日累计涨幅10.5%；过去一周，XRP价格涨幅接近25%。[2023/3/28 13:31:13]

在这个阶段，比特币开始渐渐进入监管机构工作人员的视野，关于比特币的讨论渐渐有了「破圈趋势」。

要说 2011 年是虚拟资产法律监管的起始之年一点都不为过，归功于暗网的肆虐和虚拟货币自身匿名支付性、去中心化与不可篡改性三大技术特点，使得交易主体更加难以确定，难以追踪，相关案件的侦办难度极大。虚拟资产犯罪成为当年法律界认识目光所及之处，并开始真正意义上的探讨虚拟资产反监管。

2011 年 2 月，史上最臭名昭著的利用比特币进行交易的暗网丝绸之路（Silk Road）上线。持有者为 Dread Pirate Roberts。丝绸之路是一家利用比特币进行交易，以 Tor 的隐秘服务来运作的黑市购物网站。在这个黑市中，几乎可以买到各种各样的违禁品，包括而不限于及管制药品、械武器、儿童视频、高价值艺术品、被盗珠宝等等，只有想不到，没有做不到。据媒体报道，大部分卖家来自英国和美国。

另外，丝绸之路首开利用比特币之先河，在各类隐秘的交易中清洗了大量黑钱，甚至在 2011 年，引起了美国纽约州参议员 Charles Schumer 和西弗吉尼亚参议院 Joe Manchin 的严重关切，二人致信美国相关部门，要求对丝绸之路和比特币展开调查。最终，2013 年 10 月 2 日，美国联邦调查局以打击犯罪活动为由查禁丝绸之路，实控人 Ross Ulbricht 被转。比特币犯罪先驱虽然倒下，但在此后很长一段时间内，比特币与犯罪深度挂钩的阴影都无法散去。

Trust Wallet新增对Solana DApp的支持:9月13日消息，多链非托管钱包Trust Wallet宣布新增对Solana DApp的支持，用户现在可以直接通过Trust Wallet iOS和Android上的DApp浏览器或使用桌面上的Wallet Connect协议将Trust Wallet连接到Solana DApp。[2022/9/14 13:27:50]

如今，提及中国虚拟资产监管就不得不从 2013 年说起。2013 年，人民银行等五部委发布《关于防范比特币风险的通知》（以下简称《通知》），《通知》首次明确了比特币的性质，认为比特币不是由货币当局发行，不具有法偿性与强制性等货币属性，并不是真正意义的货币。从性质上看，比特币是一种特定的虚拟商品，不具有与货币等同的法律地位，不能且不应作为货币在市场上流通使用。但是，比特币交易作为一种互联网上的商品买卖行为，普通民众在自担风险的前提下拥有参与的自由。

Mt.Gox（又称门头沟）是由美国程序员 Jed McCaleb 创建的一家比特币交易所，后来被他人买下，把总部搬到了东京。彼时， Mt.Gox 是世界上最大的比特币交易所，垄断了全球比特币 80% 的交易，而臭名昭著的门头沟崩盘事件，则是比特币历史上第一个由于黑客攻击而导致的中心化交易所崩盘事件。

2014 年 2 月 7 日：Mt.Gox 暂停了所有比特币提币服务，声称出现系统漏洞，此后所有比特币提币服务一直被暂停。2014 年 2 月 23 日：Mark Karpelè辞去了比特币基金会董事会成员职务。同一天，Mt.Gox 删除了其社交平台上所有的帖子。2014 年 2 月 24 日，Mt.Gox 暂停了所有交易活动，交易所完全下线。据媒体报道，门头沟被黑客盗取了 744408 枚比特币，已经资不抵债，彻底崩盘。2014 年 2 月 28 日：Mt.Gox 在东京申请破产保护，之后又在 3 月 9 日，在美国申请了破产保护。

Jeremy Allaire：宣布与泰国加密货币交易所Bitkub达成合作伙伴关系:金色财经报道，Circle首席执行官Jeremy Allaire在社交媒体上表示，很高兴宣布与泰国加密货币交易所Bitkub达成合作伙伴关系，已提高对USDC的认识和采用。对曼谷的访问，看到了加密社区的活力，对泰国在不断增长的加密经济中的作用非常乐观。[2022/7/20 2:26:27]

正是因为门头沟事件，导致比特币市场发生了剧烈震荡成千上万的投资者比特币蒸发，短时间内比特币价格跌幅达 36%，市场一度跌进冰点，这也是比特币发展历程中第一个重大崩溃事件。经此一役，比特币用了数年的事件才重振市场信心，同时也为监管机构敲响警钟，虚拟货币监管被各国提上日程。特别是在税法监管领域，美国联邦财政部国内税务局（IRS，以下简称「美国国税局」）在 2014 年开始着手建立数字货币领域的纳税人报告制度。该制度旨在将数字货币相关交易纳入联邦层面的税收监管体系之中。

其后美国国税局发布了《2014-21 通知 - 虚拟货币指南》（以下简称“2014-21 通知”）该通知将可以兑换为法定货币的数字货币认定为「财产（assets）」，并进一步明确了有关财产的纳税原则适用于数字货币的开采、持有和交易等行为过程；纳税人因提供商品或服务而接受数字货币价值达 600 美元以上的需要向 IRS 申报；第三方支付机构使用数字货币作为支付手段的，如果一年内交易金额超过 2 万美元，或为单一客户交易笔数超过 200 笔的均需要向美国国税局提交相关交易情况。总体而言，2014-21 通知仅是一个总括性的指引，其虽然提出了一系列有关数字货币交易的纳税要求，但并未给出详细的纳税方式和纳税方案。

FatMan：Hodlnaut添加UST是为了利用散户作为退出流动性来脱手其UST头寸:6月29日消息，Terra研究员FatMan发推文称，加密借贷公司Hodlnaut内部人员向其发布了一些信息，看到了来自Hodlnaut CEO朱俊涛发布的有关于他们在4月份添加UST真相的内部消息，朱俊涛承认Hodlnaut添加了UST是为了利用散户作为退出流动性来脱手该公司的UST头寸。

即Hodlnaut通过默默地将客户的USDC和USDT兑换成UST以产生收益，积累了巨大的UST头寸。他们可能希望降低风险，但他们的Anchor和UST 3Crv头寸巨大，冒着脱锚的风险是不明智的。他们没有倾销它，而是开始募集客户资金。然后，每当客户存入UST时，朱俊涛就可以在后台清算公司负债，并将他们自己的UST转换为USDC，而无需公开平仓他们的鲸鱼账户头寸(因有链上监控)，从而将头寸抛售给散户。该计划没有奏效，尽管据称他们确实从客户的UST存款中获得了大约2000万UST，但这不足以抛售他们所有的敞口，最终脱锚还是发生了。[2022/6/29 1:38:43]

2015 年 6 月 3 日，在经历门头沟事件的余波后，纽约州金融服务部宣布一系列针对比特币和数字货币服务的公司的监管条例，其中规定为纽约州居民提供的公司必须在 45 天之内申请“BitLicense”牌照。该系列规定为历史上第一例专门针对数字货币业务的政府监管规定。作为回应，当时最大的几个比特币交易所，包括 Bitfinex、Kraken 和 ShapeShift 等宣布暂停为纽约州居民提供服务，该持牌要求一直延续至今。

值得一提的是，2015 年 7 月 30 日，以太坊正式上线。由程序员 Vitalik Buterin（即 V 神）受比特币启发后提出，大意为「更具有可扩展性的下一代加密货币与去中心化应用平台」，在 2014 年通过 ICO 众筹开始得以发展，并于 2015 年上线，成为当今最大的公链并主导了如今 Web3 的发展。

2017 年 5 月 12 日，WannaCry 蠕虫通过 MS17-010 漏洞在全球范围大爆发并感染了大量的计算机。这种蠕虫感染计算机后会向计算机中植入敲诈者病从而导致电脑大量文件被加密。受害者电脑被黑客锁定后，病会提示支付价值相当于 300 美元（约合人民币 2069 元）的比特币才可解锁。从历史的角度来看，勒索病是自熊猫烧香以后影响力最大的病之一。WannaCry 勒索病暴发后，至少 150 个国家的 30 万名用户中招，造成损失达 80 亿美元，严重影响金融、能源、医疗、教育等众多行业。时至今日，根据第三方独立调查机构的数据，勒索病依然活跃，每年继续造成数量巨大的损失，成为虚拟货币赃款的重要来源之一。

这一时期我国虚拟资产监管实现了从“隐性禁止”向“全面禁止”的转变。在前述 2013 年发布的《关于防范比特币风险的通知》后，我国监管机构实际上认为：「比特币等所谓虚拟货币日益成为、贩、走私、非法集资等违法犯罪活动的工具，投资者应保持警惕，发现违法犯罪活动线索应立即报案。」这一阶段（2021 年以前）可以将我国纳入对数字货币相关交易采取隐性禁止态度的国家之中。

而转变的标志性时间节点则是 2021 年 9 月 24 日。当天，国家发改委等 11 部门发布《关于整治虚拟货币「挖矿」活动的通知》（以下简称「发改委《通知》」），宣布虚拟货币「挖矿」活动将被正式列为淘汰类产业。同时，中国人民银行等 10 部门发布《关于进一步防范和处置虚拟货币交易炒作风险的通知》（以下简称「央行《通知》」），明确虚拟货币不具有与法定货币等同的法律地位，相关业务活动属于非法金融活动。自此，挖矿活动在地区被彻底禁止和取缔，所有虚拟货币交易平台停止在地区及针对用户的一切金融活动，此举之下，诸多著名交易平台远走他乡，一大部分开始在隔壁坡县谋求发展。

该文件即为我国针对虚拟货币从隐性禁止向全面禁止的转变标志。

在经历了 2021 年的繁荣后，加密资产在 2022 年 5 月以稳定币 TerraUSD 及其姊妹代币 Luna 暴跌为起始，开启了历史上自门头沟事件后，币圈第二次大规模冰河时期。由于泰拉和 Luna 带崩整个加密货币市场，导致了由 Zhusu 和 KylesLdavies 创立的币圈百亿风投公司：三箭资本破产，据媒体报道，7 月 1 日，三箭资本在纽约南区破产法院递交破产保护申请，目前已积欠了数十亿美元的破产债务。经此一役，不仅虚拟货币大受打击，比特币价格一度断崖式跳水，迄今为止也未恢复元气，甚至包括 NFT 在内的众多虚拟资产都受到了连带打击，一蹶不振。

而 2022 年末，当我们以为币圈已跌至冰点，以后的每一步都会向好发展时，FTX 用行动告诉我们：情况永远没有最差，只会更差。11 月 11 日，时值中国双十一购物节，世界上第二大虚拟货币交易平台 FTX 通过社交媒体发布公告称，该公司和 FTX 集团其他附属公司已经按照美国相关法律启动自愿破产程序。FTX 创始人兼首席执行官萨姆·班克曼·弗里德（SBF）已经辞职，新任首席执行官为破产律师 John J. Ray。

事实上，飒姐团队认为，FTX 的破产影响甚至比门头沟事件影响更大，不仅因为其数额巨大的破产债务，更在于它向监管机构揭示了虚拟资产交易平台潜在的巨大金融风险，以及可能正在「假装合规」的一面。在 FTX 事件后，诸多监管机构都表示正在严重关切该事件的后续发展及调查结果，可以说，FTX 以一己之力改变了虚拟资产的发展历史，未来虚拟资产在主要的金融活跃司法管辖权内进入严监管几乎已成定局。

比特币十四年，既是加密资产的风雨十四年，也是我国数字经济发展的十四年。2008 年的奥运烟火映照了中国下一个十年的辉煌，但如今我们迎来了一个更具挑战性的时代，可以说，比特币既是这些年世界经济格局变化的影响者，也是时代的见证者。飒姐团队是与虚拟资产，特别是比特币一同成长起来的法律服务团队，今后也将致力于投身金融创新、科技创新的服务浪潮中。无论怎样，明天依然会到来，我们期盼见证比特币的下一个十年传奇。

肖飒lawyer

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