加密货币征税 纷纷扰扰的利益“江湖”

对于加密货币该进行征税吗？又如何实施征税举措呢？

近年来，加密货币征税问题一直是圈内关注的重点。

随着加密货币市场的发展及用户的不断增长，这一行业越发受到世界各国政府的关注，相应的监管体系也在陆续建立，不少国家都先后加入了对加密货币征税的队伍中。

一定程度上来看，对加密货币征税可以视为国家扩大财政收入的一个新的渠道，这也意味着政府更加深入、全面地介入加密货币管理。

就拿欧盟来举例，据相关数据统计显示，欧盟国可以通过对加密货币资本收益征税来获得数十亿欧元的税收收入。

要知道，仅2020年，欧盟各国比特币一项的资本利得就高达36亿欧元，可征收税额约为8.5亿欧元。

一、各国加密货币征税新动态

今年以来，加密货币征税话题大有升温之势，而主要原因在于美国。

美国当地时间11月5日，美国众议院以微弱优势投票通过了跨党派基础设施投资计划，即拜登提出的《基础设施投资和就业法案》。

美国CFTC主席：以太坊是仅次于比特币的第二大加密货币，是一种商品:金色财经报道，美国商品期货交易委员会（CFTC）主席Rostin Behnam表示，以太坊是仅次于比特币的第二大加密货币，是一种商品。Rostin Behnam表示不同意美国证券交易委员会（SEC）主席Gary Gensler此前称“除比特币外所有加密货币都应归类为证券”的说法。Rostin Behnam与SEC同行就ETH的联邦管辖权分道扬镳。（decrypt.co）[2023/3/9 12:51:10]

该项计划规划资金达1万亿美元，涉及对道路、桥梁、铁路和宽带互联网进行大量投资。

备受关注的是，该计划还提出要对加密货币征税来获取部分预算资金。

当然，仅凭美国一家也掀不起全球加密货币征税热潮。2021年，亚洲、北美、欧洲等多个地区的国家对在加密货币征税方面有所动作。

下面简单罗列几个国家的相关信息以供参考：

加密货币以太坊站上2800美元/枚，续刷历史新高:行情显示，加密货币以太坊站上2800美元/枚，续刷历史新高。[2021/4/30 21:14:19]

亚洲方面

1、印度尼西亚

东南亚最大的经济体印度尼西亚对于加密货币征税表现出积极兴趣。

据悉，印度尼西亚国内加密货币用户正呈现快速上涨趋势，且随着NFT、GameFi等持续走红，越开越多的当地居民正将目光转向这一领域。

目前，印度尼西亚当局禁止将加密货币用作支付工具，但允许其作为商品进行交易。

该国税务局发言人表示，鉴于加密货币在该国投资市场中热度不断提升，政府正在考虑对加密货币交易征税。

不过，这一想法还在讨论阶段，何时落地还不明确。

2、日本

作为亚洲第二大经济体，日本在加密货币征税方面也有新动态。

动态 | 加密货币托管商Anchorage支持ATOM:加密货币托管商Anchorage增加了对Cosmos的支持，允许客户在其平台上存储和交易Cosmos代币ATOM。（The Block Crypto）[2020/2/4]

据了解，日本政府成立了税务审查小组委员会，表示计划在2022年之前推进加密货币税收政策的调整。

相关报道称，日本这次加密货币税收政策调整的目标并非直接降低加密货币交易的税率，而是追求税收公平和全球一致性，以确保日本加密货币市场相对于海外加密货币市场的竞争力。

当前，日本税法将加密货币交易收益归类为“其他或杂项收入”采用累进税率，最高可达55%。

3、哈萨克斯坦

另外，位于中亚的哈萨克斯坦也正在讨论对加密货币的每笔交易征收0.05%的税，计划在矿场通过加密货币交易所合法出售加密货币时向其征收税费。

动态 | 伊朗或将在旅游业内整合加密货币:据bitcoinexchangeguide报道，最近有消息称，伊朗的旅游部门将欢迎加密货币，因为数字资产被认为等同于金钱（即法币）。伊朗或正通过在旅游业内整合加密货币来欢迎游客。[2019/3/25]

据悉，哈政府计划在试点模式下批准两家银行开设加密交易所账户，这一举措实施后，哈萨克斯坦金融市场监管与发展署和金融监测署将对这类银行的所有交易进行监测。

欧洲方面

据彭博社报道，奥地利计划于明年3月开始对比特币、以太坊等加密货币征收27.5%的资本利得税，作为全国税收改革计划的一部分。

而英国税务海关总署也于今年3月份新发布了发布加密货币税收指南，涉及买卖交易型代币（exchangetoken）、兑换代币、挖矿、提供商品或服务以换取交易型代币的公司或企业都有责任缴纳税务。

具体可能包括资本利得税、公司税、公司应收收益税、所得税、国民保险金、印花税以及增值税中的一项或多项。

动态 | CFTC对两名假扮美国监管机构并伪造文件的加密货币犯提起诉讼:美国商品期货交易委员会(CFTC)对两名假扮美国监管机构并伪造文件的加密货币犯提起诉讼，这两名分子冒充美国监管机构，伪造文件，从散户投资者手中窃取比特币。

根据上周五提交给美国德克萨斯州北部地区地方法院的一份起诉书，被告涉嫌伪造商品期货交易委员会的文件，客户，让他们相信，除非他们向商品期货交易委员会缴税，否则无法从他们的比特币账户中提取资金。CFTC表示，目前分子至少说服了一位客户，让他以履行税务义务的名义，将BTC发送给他。[2018/10/5]

二、反对加密货币征税的声音

从前述动态可见，不少国家对于加密货币征税实质上是秉持着积极态度的。

但是在商界和政界也不乏反对者，特别是美国硅谷传达出了强烈的不满信号，一些参议员也对加密货币征税予以批评。

在加密货币市场有切身利益的特斯拉掌门人马斯克认为，加密货币征税现下还不是让美国立法者选出新科技领域赢家或是输家的时候，“草率、扼杀创新”。

Twitter首席执行官杰克·多西也认为，对加密货币征税会导致“把科技创新赶出美国”。

参议员泰德·科鲁兹表示，拜登政府基础设施建设计划中包括了“危险的条款”，可能给加密货币和区块链创新带来重大打击。

参议员涂米也不赞同加密货币征税，他说：“白宫已经承认加密货币新税种存在问题，但是第二个修正案根据所使用的技术选择了赢家和输家，这对技术创新来说是很糟糕的。”

美国Oasis公司首席运营官安妮·弗雷同样认为，“这将杀死美国公司的创新和价值创造”。

可以看出，反对的人不少，不过多是与自己的利益有关。

除了美国国内一片反对声音，亚洲的韩国在加密货币征税上也出现了变数。

据悉，韩国执政党民主党决定将加密货币交易征税时间由2022年1月1日推迟一年，原本该国计划对加密货币收益征收20%的税。

三、加密货币征税的得与失

很多人对于加密货币征税颇为关注，深怕会造成太大影响。

实际上，加密货币征税虽说看似“席卷全球”，但是覆盖的国家仍非常有限，且实施落地并不简单，还有很长的路要走，至少暂时是很难构成显著影响的。

同时，我们也需要认为到，既然这些国家对加密货币征税，说明是认可这一行业的，要承认加密货币在该地区境内的合法交易地位，其意义还是在于规范市场，并从中获得税收收益。

对于加密货币行业来说，这未必是一件坏事。

届时，圈内投资者的权益有望得到更全面的保护，真正有价值的项目也有望得到更广泛的认可和支持。

当然，一些国家在加密货币市场发展上本身不够成熟，如果政策出台过于急切，没有考虑周全，能否实现预期目的就未可知了。

而且，这对于当地加密货币交易版图、用户利益等都会造成冲击，能不能平稳过渡实施并保障多数人的利益值得关注。

总的来看，对于加密货币征税还是不用太在意，其短期影响有限，对于普通用户也没有过于严格的监管压力。

四、中国会对加密货币交易征税吗？

从目前的政策来看，虽然国内个人可以自由持有加密货币，但是政府对交易是持强监管态度的。

2013年12月，中国人民银行禁止中国金融公司开展比特币业务；2021年9月，中国人民银行与多部门联合发布《关于进一步防范和处置虚拟货币交易炒作风险的通知》，明确指出比特币、以太币、泰达币不具有法偿性，不应且不能作为货币在市场上流通使用。

也就是说，国内是禁止开展虚拟货币交易和IC0活动的，加密货币被视为商品，而不是货币。

在国内组织任何加密货币发行和交易服务基本上都是违反法律的。

因此，在现行政策背景下，中国是否会对加密货币纳税只是一个假设性问题。

至于未来中国政府的态度会不会发生改变，推动加密货币市场合法化，相信很多人都非常关心。

如果能够实现，那么加密货币征税自然也将会被列入日程，以作为监管体系和税收体系的一部分。

在此之前，所谓加密货币征税在中国显然不会发生。

作者｜Eiffer

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