7个常见的加密税收误解

作者：MackenziePatel

本文来自：Decrypt

译者：念银思唐

注：MackenziePatel是专门从事加密税收和会计的注册会计师。她是Figment的高级收入会计。

距离美国2021年的纳税截止日期只有一周多一点的时间，是时候完结你的申报表，确保任何加密活动都被准确报告了。尽管从?Form1040的第一页来看，美国国税局的加密货币税收指导相对较少，但该机构仍在关注加密货币。因此，遵守现有的标准将减少你以后被处罚的可能性。

为了帮助你避免新手犯的错误，这里有一些常见的税务误区，以及帮助你正确报税的事实。

误解1：加密货币就是货币

加密税的基本原理可以归结为一个事实：美国国税局将加密货币视为财产，而不是货币。这意味着加密货币——促进价值交换的虚拟资产——更像是一所房子，而不是现金。这种待遇引发了令人费解的财产税规则，以及你可能在Twitter上看到的“全部大写”术语——capitalgains。

LinksDAO：已完成苏格兰斯佩湾高尔夫俱乐部的收购:金色财经报道，LinksDAO在社交媒体宣布已完成对苏格兰斯佩湾高尔夫俱乐部（Spey Bay Golf Club）的收购，LinksDAO在今年二月启动了对该俱乐部收购的竞标并在三月份中标。此次收购交易是 DAO 出售具有现实世界效用的 NFT 的最重要示例之一，社区成员可以使用这些 NFT 参与购买和管理有价值的实物资产，此前LinksDAO曾通过NFT出售募集到约1100万美元资金。[2023/5/22 15:17:39]

与加密货币相关的税收待遇有两类：收入和资本利得或损失。

收入来源包括挖矿、质押、空投和分叉。该收入在收到之日以美元计价，并适用普通税率。

加密货币另一方面包括资本利得，这是在你出售、交易或消费加密货币时实现的。在交易所购买加密货币是不需要缴税的——只有当这种货币的实质通过出售、交易或消费发生变化时，国税局才会盯上你。

美国财政部副部长：FTX崩盘凸显了全球加密监管的必要性:金色财经报道，美国财政部副部长Wally Adeyemo周四表示，FTX的内爆表明美国需要与其他国家合作制定国际加密法规，此类法规对于确保保护投资者、消费者和金融稳定非常重要。他说，“加密是一种全球现象，这意味着我们将不得不与我们的国际合作伙伴密切合作，在一个框架内设计监管制度，帮助我们确保在考虑像加密货币这样的创新时保护全球经济。”[2022/12/2 21:16:40]

误解2：长期资本利得不纳税

以下是资本利得的简化解释：

资本收益=处置时加密货币的美元价值-获取时加密货币的美元价值

获取“价值”指的是货币的成本基础，或者你花了多少钱去获取它。短期和长期资本收益之间有细微差别。前者仍按普通税率征税，而后者则按优惠税率征税。这意味着持有资产至少一年是有好处的，但你仍然要交税。

GameStop选择0x协议API为其数字资产钱包中的DEX交易提供支持:7月10日消息，电子游戏及相关产品零售商GameStop为在其自托管钱包中支持DEX交易，使用0x协议API访问多链流动性，为其用户提供无缝的交易体验。[2022/7/10 2:03:05]

误解3：质押奖励不纳税

曾有一对夫妇起诉国税局向他们的Tezos质押奖励征税，国税局向他们提供了退款，这在加密税务领域引起了一阵骚动。原告辩称，他们的质押奖励类似于股票分割，是“新创造的财产”，无需纳税。

不幸的是，拟议中的退款没有多大意义，因为它并没有开先例。如果你通过委托给验证者而赚取质押奖励，或者你作为验证者赚取佣金，这些质押奖励仍需纳税。它们的应税程度是有争议的，所以这取决于你的风险偏好。

观察：Crypto项目方开始从Medium向Mirror迁移:金色财经消息，中文世界KOL潘致雄推特发文称，从Medium迁移到Mirror的进展还是很迅速的，特别是Crypto的项目方。Crypto和Web3领域的重要项目已开始将官方Blog、Announcement、Updates放在了Mirror，并且注册了Mirror的二级域名，这需要消耗WRITE代币。[2022/5/9 2:59:08]

安全起见，我建议将所有的质押奖励视为普通收入。大多数代币追踪软件都有一套“将奖励视为收入？”的选项，因此，如果指导方针改变，你可以随时关闭它。

误解4：NFT无需纳税

2021年是NFT狂热的顶峰，但谈到税收政策许多收藏者将会感到惊讶。因为用加密货币购买NFT被认为是一项应纳税的活动，并适用资本利得规则。出售或交换NFT也会引发同样的情况——只有当你捐赠NFT，用法定货币购买，铸造它，或赠送它，你才能避免NFT纳税。

尽管NFT被认为是Web3收藏品，但它们还不受“现实世界”收藏品规则的约束。如果持有一年以上的收藏品，税率最高可达28%，高于最高资本利得等级。

国税局在IRC的收藏品部分特别提到了“币类和艺术品”，所以一旦国税局弄清楚什么是NFT，预计将会有更多的澄清。

误解5：洗售规则适用于加密货币

正如富达解释的那样：“‘洗售’规则禁止因亏损而出售投资，并在出售前或出售后30天，用相同或‘基本上相同’的投资代替。”

虽然洗售通常适用于股票和证券，但出于税收目的，加密货币被视为财产，这意味着这条老派规则不适用。这意味着，从技术上讲，你可以尽可能频繁地买卖，从而使你的损失最大化。尽管纳税人最多只能承受3000美元的损失，但任何超额损失都可以结转，并用于抵消未来从加密货币和其他资本资产中获得的收益。

误解6：空投不用纳税

好像今年每个人都获得了ENS空投。虽然这看起来不错，但税收方面的后果就不那么美好了。如果你在2021年认领了空投，你赚取的收入等于认领当天的交易价格乘以ENS的数量。ENS以43.44美元的价格上线，随后飙升至83.40美元的高点，因此，取决于你认领的时间，将有一个明确的价格标签。

空投有些棘手，因为即使你在钱包里随机收到一枚代币，它也被视为收入，并受普通税率的影响。如果你随后处置空投资产，你也要缴纳资本利得税。

为了避免空投逃税，请经常检查你的钱包，看看是否有任何新的代币神奇地出现。在你能够“转移、出售、交换或以其他方式处理加密货币”之前，税收不会生效，所以检查你的交易所账户是否支持该空投代币。如果不支持，在定价和市场流动性出现之前，不必担心记录收入。

误解7：软件能解决一切问题

软件当然有帮助，但它还不能涵盖所有情况。

虽然从技术上讲所有数据都在区块链上，但提取数据并使之令人满意并不总是简单的。基于以太坊的交易更容易，因为大多数加密税务软件与EVM链兼容。然而，如果你在不太流行的链上进行交易，那么数据可能很少，而且难以处理。像CoinTracker或Koinly这样的提供商不支持这些资产的自动集成，因为它们的交易量较少，所以需要手动导入。

如果你使用的是随机侧链，或者追求多链，那么最好建立一个全面的数据计划，这样你就不会在4月17日到来之时手忙脚乱。为了避免最后一分钟的税务混乱，我建议尽快获得一个自动代币跟踪器，并每个月留出时间来审查和手动添加交易，如果需要的话。

以上的建议可以帮助你筛选你的交易，看看哪些是应纳税的。

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